+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Бухгалтерский учет эквайринг

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Понятие и стороны договора эквайринга Несмотря на то, что практика заключения договора эквайринга на сегодняшний день довольно обширна, в Гражданском кодексе РФ нет главы, посвященной этому договору. Понятие договора эквайринга содержится в пункте 1. Договор эквайринга заключается между кредитной организацией банком-эквайером и организацией индивидуальным предпринимателем , реализующей товары работы, услуги. Договор эквайринга представляет собой смешанную сделку, содержащую элементы договора банковского счета, аренды, посреднического договора и т. Суть договора эквайринга заключается в том, что банк предоставляет организации или ИП возможность принимать от клиентов оплату при помощи платежных пластиковых карт.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету.

Покупатели рассчитываются при помощи пластиковых карт: учет и кассовые документы у поставщика

Понятие и стороны договора эквайринга Несмотря на то, что практика заключения договора эквайринга на сегодняшний день довольно обширна, в Гражданском кодексе РФ нет главы, посвященной этому договору. Понятие договора эквайринга содержится в пункте 1. Договор эквайринга заключается между кредитной организацией банком-эквайером и организацией индивидуальным предпринимателем , реализующей товары работы, услуги.

Договор эквайринга представляет собой смешанную сделку, содержащую элементы договора банковского счета, аренды, посреднического договора и т.

Суть договора эквайринга заключается в том, что банк предоставляет организации или ИП возможность принимать от клиентов оплату при помощи платежных пластиковых карт. При этом платежные карты не обязательно должны быть выпущены этим же банком.

В зависимости от тех или иных условий в различных банках денежные средства, полученные от покупателя, могут зачисляться на счет организации в срок от 1 до 3 рабочих дней. В рамках договора эквайринга денежные средства могут не только приниматься, но и выдаваться держателям банковских карт. Как правило, для этого используются банкоматы и специальные терминалы, обладающие функцией выдачи наличных денежных средств. За услуги эквайринга банк взимает комиссию. Обычно, комиссия составляет определенный процент от суммы оплаты, принятой от клиента.

Конкретный размер комиссии устанавливается банком индивидуально для каждой организации, с которой заключается договор. При определении размера такой комиссии банк учитывает обороты организации, сферу ее деятельности, регион и многие другие факторы. В отдельных случаях как правило, если средний оборот средств в организации небольшой банки могут потребовать установления фиксированной арендной платы за использование своего оборудования вместо взимания процентов.

Эта сумма закрепляется в договоре эквайринга. Эквайринг позволяет привлечь больше клиентов, поскольку для многих из них возможность оплаты картой является преимуществом в силу своего удобства. Кроме того, используя безналичные оплаты, можно снизить затраты и издержки, связанные с движением наличных средств например, затраты на инкассацию.

Подробнее о договоре эквайринга см. В соответствии со статьей Обязанность обеспечить возможность оплаты с использованием национальных платежных инструментов не распространяется на организации и ИП, у которых доходы от осуществления предпринимательской деятельности за прошлый год не превышают предельные значения, установленные для микропредприятий. Постановлением Правительства РФ от Национальные платежные инструменты - это платежные карты и иные электронные средства платежа, предоставляемые клиентам участниками национальной системы платежных карт НСПК в соответствии с правилами этой системы ч.

Отказ влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и ИП в размере от 15 тыс руб. Осуществление расчетов с покупателями посредством платежных карт не освобождает продавца от обязанности применять контрольно-кассовую технику ККТ ч.

Кроме кассового чека покупателю нужно выдать документ, подтверждающий оплату с использованием пластиковой карты, - так называемый слип п. Подробную информацию о порядке применения ККТ см. Чтобы учет эквайринговых операций стал доступен пользователю, ему потребуется включить соответствующую функциональность программы. Функциональность настраивается по одноименной гиперссылке из раздела Главное. На закладке Банк и касса необходимо установить флаг Платежные карты рис.

Эта функциональность активизирует возможность оплаты товаров и услуг покупателями не только с помощью платежных карт, но и за счет банковских кредитов. Для включения возможности использования собственных и сторонних подарочных сертификатов на закладке Торговля следует установить флаг Подарочные сертификаты.

Оплата платежными картами оплата с привлечением банковского кредита может отражаться в учетной системе при помощи следующих документов:. Вид операции Оплата от покупателя предназначен для отражения оплаты, совершенной представителем контрагента с использованием платежной карты по договору в случае оптовой продажи.

Общую сумму полученной оплаты, отраженной в документе Оплата платежной картой, можно распределить для отражения в учете по нескольким договорам или по нескольким документам расчетов. Вид операции Розничная выручка предназначен для отражения сумм оплат по банковским картам, принятых за день неавтоматизированной торговой точкой НТТ. Общую сумму полученной оплаты можно распределить для отражения в учете по разным ставкам НДС.

Документ Отчет о розничных продажах следует использовать для отражения оплат по банковским картам в автоматизированной розничной торговой точке АТТ. Для отражения сведений о банке-эквайере и договоре эквайринга в документах Оплата платежными картами и Отчеты о розничных продажах служит реквизит Вид оплаты , который заполняется из одноименного справочника.

Форма элемента справочника Вид оплаты зависит от выбранного реквизита Способ оплаты , который может принимать одно из следующих значений:. Если выбран способ Платежная карта, то при создании нового элемента справочника Вид оплаты в качестве обязательных реквизитов необходимо ввести наименование нового вида оплаты, указать контрагента банк-эквайер и договор эквайринга на обслуживание держателей пластиковых карт.

Счет расчетов по платежным картам указывается автоматически - В форме элемента справочника Вид оплаты можно указать процент комиссии банка-эквайера, чтобы вознаграждение в дальнейшем рассчитывалось автоматически. Начиная с версии 3. Особенностью оплаты по банковским картам а также с привлечением банковских кредитов является то, что денежные средства за совершенные операции поступают в организацию не от покупателя, а от банка-эквайера или от банка, выдавшего кредит , причем момент фактического поступления денежных средств на расчетный счет организации, как правило, отличается от момента оплаты покупателем.

Иначе говоря, в момент такой оплаты происходит перенос задолженности розничного или оптового покупателя на взаиморасчеты с банком-эквайером банком, выдавшим кредит. До фактического зачисления на расчетный счет организации денежных средств они учитываются на транзитном счете Фактическое поступление денежных средств на расчетный счет предприятия оформляется документом Поступление на расчетный счет раздел Банк и касса - Банковские выписки с видом операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам.

В качестве плательщика выступает банк-эквайер, а в качестве договора указывается договор эквайринга. Непосредственно в форме документа в поле Сумма услуг можно указать сумму вознаграждения, удерживаемого банком-эквайером, а счет и аналитика затрат на услуги банка устанавливаются по умолчанию.

В соответствии с данными, указанными в справочнике Виды оплат, реквизит Сумма услуг будет заполняться автоматически, если документ Поступление на расчетный счет :. При ручном вводе документа Поступление на расчетный счет комиссию банка придется рассчитывать и указывать вручную.

При этом, если покупатель заранее оплачивает товары работы, услуги банковской картой, то в учете отражается получение аванса, что влечет за собой начисление НДС.

Рассмотрим пример, в котором оптовый покупатель расплачивается с организацией-продавцом банковской картой. Покупатель Сумма предоплаты за вычетом комиссии банка зачислена на расчетный счет организации следующим днем.

Товар был отгружен поставщику Окончательную оплату банковской картой покупатель осуществил Сумма окончательной оплаты за проданные товары за вычетом комиссии банка зачислена на расчетный счет организации следующим днем. Документ Оплата платежной картой можно сформировать на основании документа Счет покупателю кнопка Создать на основании. В этом случае потребуется вручную заполнить только поле Вид оплаты и скорректировать сумму платежа, все остальные реквизиты, включая табличную часть, будут заполнены автоматически рис.

Создадим в справочнике Виды оплат новый элемент со способом оплаты Платежная карта и укажем наименование нового вида оплаты, нименование банка-эквайера и договор с ним рис. В соответствии с договором эквайринга укажем дифференцированные процентные ставки комиссии банка, которая, по условиям нашего примера, зависит от суммы операций за день.

В дальнейшем при выборе конкретного вида оплат из справочника Вид оплаты реквизиты Эквайер, Договор эквайринга и Счет расчетов в движениях документа Оплата платежной картой по регистрам учета будут заполняться автоматически. Их можно поменять, перейдя по гиперссылке, находящейся справа от поля выбора вида оплаты см.

После проведения документа Оплата платежной картой сформируется следующая бухгалтерская проводка:. Итак, покупатель осуществил предоплату, хотя деньги на расчетный счет организации пока не поступили. Какой день считать днем оплаты? В письме ФНС России от В данном случае покупатель свои обязательства выполнил, а банк-эквайер выполняет только роль посредника, поэтому момент определения налоговой базы по НДС у продавца наступает при совершении предоплаты покупателем с использованием платежной карты, а не при зачислении денежных средств банком-эквайером на расчетный счет организации.

Документ Счет-фактура выданный на аванс заполняется автоматически по данным документа-основания. После проведения документа сформируется бухгалтерская проводка:. Документ Счет-фактура выданный на аванс помимо движений по бухгалтерскому учету также формирует записи в специальные регистры для целей учета НДС.

Обращаем внимание , что дата документа Счет-фактура выданный на аванс будет соответствовать дате документа Оплата платежной картой. Документ Поступление на расчетный счет также можно создать на основании документа Оплата платежной картой - тогда все основные реквизиты будут заполнены автоматически, в том числе и вознаграждение банка-эквайера рис.

После проведения документа Поступление на расчетный счет сформируются следующие бухгалтерские проводки:. Продажа товара оптовому покупателю отражается с помощью стандартного документа учетной системы Реализация акт, накладная с видом операции Товары раздел Продажи. Документ можно формировать на основании документа Счет покупателю.

После проведения документа Реализация акт, накладная сформируются следующие бухгалтерские проводки:. Также формируются записи в специальные регистры для целей учета НДС. Документ Счет-фактура выданный на реализацию автоматически создается по кнопке Выписать счет-фактуру , расположенной внизу документа Реализация акт, накладная.

При этом в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру. Как правило, данный документ создается в последний день месяца. Документ заполняется автоматически кнопка Заполнить документ.

После проведения документа сформируются записи в специальные регистры для целей учета НДС, а также запись регистра бухгалтерии:. Последующая оплата покупателя регистрируется в программе документом Оплата платежной картой , после проведения которого задолженность покупателя переносится на взаиморасчеты с банком-эквайером.

Ну а после фактического поступления денежных средств на расчетный счет продавца, зарегистрированного документом Поступление на расчетный счет, задолженность банка-эквайера погашается, о чем свидетельствует нулевое сальдо по счету Для целей исчисления НДС расчеты с покупателями, осуществленные посредством платежных карт, также не вызывают никаких дополнительных трудностей в учете.

О продаже через интернет-магазин товаров, оплаченных банковской картой, см. Рассмотрим пример, в котором организация осуществляет розничные продажи через головное и через обособленное подразделение организации и принимает оплату банковскими картами в рамках одного договора эквайринга.

Клин, через которое также осуществляется розничная торговля. Банк-эквайер Денежные средства, относящиеся к обособленному подразделению, поступили на расчетный счет организации Для этого договор с банком-эквайером нужно формально разделить на два договора, каждый из которых предназначен для учета по конкретному подразделению головному и обособленному.

Введем в справочник Договоры два элемента с наименованиями:. Для отражения розничных продаж через автоматизированную торговую точку в программе служит документ Отчет о розничных продажах раздел Продажи с видом операции Розничный магазин.

Документ позволяет регистрировать розничные продажи одновременно с приемом розничной выручки, в том числе оплаченной платежными картами, банковскими кредитами и подарочными сертификатами. Сформируем документ Отчет о розничных продажах по головному подразделению. На закладке Товары укажем реализованные розничному покупателю за день товары и услуги: их номенклатурный состав, количество, цены и суммы.

По умолчанию все оплаты считаются наличными.

Как вести учет по эквайрингу

Современный мир трудно представить без банковских карт, платежных терминалов и интернет-магазинов. Что же такое эквайринг? Операция эквайринга, от английского - acquire - приобретать, получать — это прием оплаты за товары, работы, услуги используя платежные карты. Кроме осуществления покупок в магазине и оплатой картой, существует интернет-эквайринг.

Бухгалтерские проводки по эквайринговым операциям

В Google Chrome. В Яндекс. В браузер Opera. Доходами от обычных видов деятельности, является выручка от продажи товаров, работ или услуг Согласно п. Основание для принятия на учет сумм по данному счету, является представление банком реестра слипов с отметкой о принятии при использовании импринтера , или контрольная лента, распечатываемая в конце дня на электронном POS-терминале при использовании POS-терминала.

Банком России Отличие расчетов за товары, работы и услуги по системе эквайринга от прямых наличных расчетов состоит в том, что денежные средства от продажи поступают в организацию не сразу. Это означает, что при продаже товаров, работ и услуг с использованием пластиковых карт в бухгалтерском учете организации могут быть сделаны такие проводки:. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей.

Все статусные торговые компании работают с использованием системы эквайринга , включая ведение бухгалтерского и налогового учета. Если этот термин вам малознаком, не беда — наша статья расставит все по местам.

Бухгалтерское сопровождение эквайринговых операций при получении оплаты банковскими картами происходит в следующей последовательности:. В настоящее время большинство магазинов, медицинских или косметологических клиник и различных компаний, занимающихся розничной торговлей, принимает к оплате банковские карты через специальные POS-терминалы для привлечения большего количества клиентов. Операция приема оплаты товаров и услуг в розничной торговле пластиковыми карточками называется эквайрингом.

Проводки по эквайрингу

В связи с активным использовании банковских карт при осуществлении расчетов в розничной сети, услуги эквайринга приобретают все большую популярность. Ведь экварийнговый сервис позволяет торговому предприятию расширить круг клиентов и тем самым увеличить объемы продаж товаров и услуг. В данной статье Вы познакомитесь со спецификой предоставления и оформления эквайринговых услуг, а также с особенностями их отражения в учете.

Эквайринг позволяет привлечь больше клиентов за счет расширения способов оплаты и экономит ресурсы организации, избавляя от инкассации, забот по соблюдению кассового лимита и обеспечения сохранности денежных средств. Чтобы принимать оплату от покупателя при помощи пластиковых карт, продавец должен быть зарегистрирован в системе электронных платежей Visa, MasterCard и др.

Учет операций, совершенных с использованием платежных карт

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Расчеты с покупателями в месте продажи товаров с использованием банковского терминала эквайринг не редкость. Рассмотрим, каким образом осуществляются расчеты и каковы принципы бухгалтерского учета расчетов при эквайринге.

Учет эквайринга в 1С 8.3

Ответ юриста: Здравствуйте, Маргарита. Из реального: Можно пойти в Сбербанк и написать заявление на снижение процентной ставки. Можно рассмотреть вариант рефинансирования ипотеки в другом банке (т. У вас долевое строительство. Стандартно застройщик дает гарантию 3 года на все инженерные сооружения.

Как оформить эквайринг в 1С Бухгалтерия читайте подробную Теперь в бухгалтерском учете есть проводки по эквайрингу.

Учет эквайринговых операций в "1С:Бухгалтерии 8"

В детском саду могут проходить открытые занятия, когда любой родитель без предупреждения может прийти и присутствовать на занятиях. Об этом, как правило, всех извещают приказом, который также должен быть доступен и для родителей.

В других случаях также не запрещено присутствовать на занятиях, с разрешения на это заведующей детского сада. Поэтому обращаться нужно прежде всего к заведующей.

Эквайринг: учет расчетов

Нужно уверенно подходить на тот вес, который поставил. Идеальный сценарий на соревнованиях: зайти на первую попытку с чуть меньшим весом, который ты можешь поднять, на второй - выполнить свой сегодняшний максимум, третья - пойти на рекорд. Кстати, мнение о том, что занятие тяжёлой атлетикой убивает женственность, Надежда считает мифом. Говорит, что никто и ничто не мешает выглядеть красиво.

Инфо является безопасным порталом, обеспечивая конфиденциальность персональных данных. Юридическая консультация Копирование материалов сайта возможно только с письменного разрешения собственника ресурса.

По информации Ассоциации юристов России, 31 мая по всей стране будут открыты пункты бесплатных консультаций, организованные для оказания консультационной помощи гражданам по любым правовым вопросам.

Отражаем эквайринг в бухгалтерских проводках

За просрочку исполнения обязательств штрафы не начисляются. Да и для расторжения брака в административном порядке у супругов должны быть веские основания.

После привезли домой отдали все документы и сказал что поможет. Спустя 20 дней пришло письмо о том что в суд не явился и лишение прав со штрафом.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Вероника

    Я считаю, что Вы не правы. Я уверен. Давайте обсудим. Пишите мне в PM.

  2. Роза

    Извините, что я вмешиваюсь, но не могли бы Вы расписать немного подробнее.

  3. Игорь

    Уррра! Новые открытия в массы. Чередаих да не прекратится во веки веков.

  4. Галина

    Шдето я что то подобное уже видел

  5. Аграфена

    спсибо за интересную ретроспективу!