+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет с покупателями и налог на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет с покупателями и налог на прибыль

Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость. Суммы НДС по основным средствам, нематериальным активам, иному имуществу, а также по товарам и материальным ресурсам работам, услугам , подлежащим использованию на непроизводственные нужды, списываются с соответствующих субсчетов кредита счета 19 в дебет счетов учета источников их покрытия финансирования. Сумма НДС, выделенная отдельно в первичных документах по поставленной отгруженной продукции выполненным работам, услугам , иным ценностям, отражается в составе выручки от реализации по кредиту счетов учета реализации в корреспонденции со счетами учета расчетов с покупателями и заказчиками. В случае возврата покупателем заказчиком продукции без ее замены данные, ранее отраженные на счетах бухгалтерского учета операций по реализации продукции, и сумма НДС должны быть уточнены путем внесения исправительных записей на соответствующие счета. Учет налога на прибыль.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Уплачивать законно установленные налоги — обязанность налогоплательщиков пп. А как начисление тех или иных налогов отражать в бухгалтерском учете?

16.48. Отличие бухгалтерской прибыли от налоговой прибыли

Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации? Мы нашли выход! Консультация предоставлена У покупателей на складах по состоянию на Организация приняла решение скорректировать сумму отгруженного товара покупателям на сумму остатка. Товар отгружен покупателю, но не оплачен.

При признании дохода в целях налогообложения прибыли используется метод начисления. Отгрузка товаров осуществлялась покупателям в и годах. Может ли организация скорректировать выручку для целей бухгалтерского и налогового учета налог на прибыль и НДС? Если может, то какие должны быть бухгалтерские проводки и первичные документы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:. Ваша организация может скорректировать выручку для целей бухгалтерского учета и налогового учета. При этом изменение стоимости отгруженного товара может быть оформлено дополнительным соглашением к договору об уменьшении цены, актом, кредит-нотой либо другим документом. Оформленный соответствующий документ будет служить основанием для выставления корректировочного счета-фактуры и составления первичного документа - бухгалтерской справки расчета.

Разница между суммами НДС, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров до и после уменьшения их стоимости, на основании корректировочного счета-фактуры принимается к вычету. Для целей исчисления налога на прибыль уменьшение стоимости реализованных товаров может быть отражено путем корректировки доходов от реализации периода, в котором была осуществлена отгрузка, либо путем отражения суммы, на которую уменьшились доходы от реализации, в составе внереализационных расходов в периоде заключения соглашения об уменьшении цены.

Порядок отражения данной ситуации на счетах бухгалтерского учета представлен в разделе "Бухгалтерский учет". Обоснование вывода:. Согласно п. Условия договора определяются по усмотрению сторон п. При этом по соглашению сторон возможно изменение договора, если иное не предусмотрено ГК РФ, другими законами или договором п. Как указано в п. В соответствии с п. Изменение цены после заключения договора допускается в случаях и на условиях, предусмотренных, в частности, договором п.

Соглашение об изменении совершается в той же форме, что и договор, если из закона, иных правовых актов, договора или обычаев делового оборота не вытекает иное п. Таким образом, в соответствии с нормами ГК РФ продавец и покупатель вправе предусмотреть как в договоре, так и в дополнительном соглашении, являющемся неотъемлемой частью договора, снижение цены товара.

Уменьшение стоимости отгруженной продукции является фактом хозяйственной жизни в понимании ст. В свою очередь, первичные учетные документы включая справку бухгалтера являются подтверждением данных налогового учета ст. В соответствии с ч. При этом, как указано в ч. Товарная накладная форма ТОРГ относится к первичным документам и применяется для оформления продажи отпуска товарно-материальных ценностей сторонней организации постановление Госкомстата РФ от Изменение цены отгруженных товаров, согласованное с покупателем условия, при которых выставляется корректировочный счет-фактура , ошибкой, по нашему мнению, не является.

Таким образом, не требуется вносить исправления в товарную накладную. Также нет оснований и для составления новой товарной накладной, поскольку продажи отпуска товаров не происходит. Составление корректировочных первичных документов законодательством о бухгалтерском учете и нормативно-правовыми актами по бухгалтерскому учету не предусмотрено. Учитывая, что товарная накладная в силу своего назначения не может служить документом, подтверждающим согласие покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров, изменение установленной соглашением сторон цены договора может оформляться в соответствии с обычаями делового оборота кредит-нотами, авизо и др.

Такое оформление не предусматривает обязанности корректировки первичных документов по операциям по сделке в этом случае письмо ФНС России от В рассматриваемой ситуации основанием для выставления корректировочного счета-фактуры и составления первичного документа - бухгалтерской справки расчета , на основании которой производятся записи в бухгалтерском учете продавца, будет служить именно составленное сторонами соглашение об изменении цены, акт, кредит-нота либо другой соответствующий документ.

Указанные документы должны содержать обязательные реквизиты, перечисленные в ч. Согласно абзацу третьему п. Такими документами в соответствии с п. При изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен тарифов , вычетам у продавца этих товаров подлежит разница между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров до и после такого уменьшения п.

В частности, п. Следовательно, корректировочный счет-фактура составляется в случаях, когда реализация товаров уже состоялась, счет-фактура продавцом выставлен и речь идет об изменении стоимости поставленных товаров письма Минфина России от Таким образом, в рассматриваемой ситуации разница между суммами НДС, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров до и после уменьшения их стоимости, принимается к вычету на основании корректировочного счета-фактуры при наличии договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие факт уведомления покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров.

Во исполнение данной нормы действует постановление Правительства РФ от Следовательно, корректировочный счет-фактура регистрируется в книге покупок на разницу между суммами НДС, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров до и после уменьшения их стоимости.

На основании п. При обнаружении ошибок искажений в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым отчетным периодам, в текущем налоговом отчетном периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки искажения.

В случае невозможности определения периода совершения ошибок искажений перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый отчетный период, в котором выявлены ошибки искажения. Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый отчетный период, в котором выявлены ошибки искажения , относящиеся к прошлым налоговым отчетным периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки искажения привели к излишней уплате налога.

При применении метода начисления доходы от реализации товаров в общем случае признаются на дату их реализации, определяемую в соответствии с п. В письме Минфина России от С учетом положений абзаца третьего п. Также представлен вывод о том, что продавец, предоставивший скидку в виде уменьшения цены единицы товара с внесением изменений в договор купли-продажи, вправе скорректировать налоговую базу по налогу на прибыль организаций в периоде внесения изменений в указанный договор.

Осуществляя такую корректировку, налогоплательщик отражает сумму, на которую уменьшились его доходы от реализации, в составе внереализационных расходов как убыток прошлых налоговых периодов, выявленный в текущем отчетном налоговом периоде. В то же время с учетом абзаца третьего п. С учетом изложенного выше мы полагаем, что для целей исчисления налога на прибыль уменьшение стоимости реализованных товаров может быть отражено одним из следующих способов:.

По нашему мнению, изменение стоимости товаров в результате заключения соглашения об уменьшении стоимости уже отгруженных товаров не может быть признано ошибкой. В силу ч. Следовательно, при изменении стоимости отгруженных товаров отражение операций по счетам бухгалтерского учета осуществляется на дату произведенных изменений. Соответственно, при уменьшении цены на лекарственные препараты, отгруженные Вашей организацией покупателю, отражение операций по счетам бухгалтерского учета осуществляется на дату произведенных изменений на дату дополнительного соглашения об изменении цены, акта, кредит-ноты либо другого соответствующего документа.

Для отражения операций на счетах бухгалтерского учета также должна быть составлена бухгалтерская справка, содержащая обязательные реквизиты, перечисленные в ч. Сторно Дебет 62 Кредит 90, субсчет "Выручка". Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций утвержденной приказом Минфина России от Соответственно, корректировка суммы НДС отражается по кредиту счета 91, субсчет "Прочие доходы" в корреспонденции со счетом 68, субсчет "Расчеты по НДС".

Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит Ответ подготовил:. Цориева Зара. Контроль качества ответа:. Перезвонить Вам? Россия, Санкт-Петербург, ул. Седова, 11, БЦ "Эврика", офис Создание сайта - megagroup. Политика обработки персональных данных. Оставаясь на сайте, Вы даете согласие на обработку файлов cookie и пользовательских данных в целях функционирования сайта, проведения статистических исследований и рекламы.

По вопросам, связанным с использованием Ваших персональных данных, обращайтесь на info victori.

9.2.2. Налог на прибыль организаций

Для торговых компаний прямыми расходами являются стоимость реализованных покупных товаров и расходы на их доставку, если они не включены в цену ст. В то же время НК РФ разрешает самостоятельно устанавливать перечень прямых расходов ст. С этого года он является открытым. Не прописав в учетной политике транспортные расходы на доставку товаров в составе прямых затрат, компания может учесть их единовременно в полной сумме в периоде возникновения. Списав эти затраты как косвенные, она ничего не нарушит.

3.2. Учет расчетов с покупателями и заказчиками

В статье рассмотрим как отразить скидку в бухгалтерском учете и учесть при расчете налога на прибыль. Сразу скажем, что в этих вопросах очень много белых пятен. После того как продавец и покупатель подпишут документ о предоставлении скидки на товар , налоговый учет придется корректировать и продавцу, и покупателю. Продавцу нужно скорректировать ранее отраженную выручку. Если товары отгружены и скидка предоставляется в одном и том же квартале, то никаких сложностей нет.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в бухучете: проводки, примеры

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться.

Чтобы увеличить объем продаж и привлечь новых клиентов, поставщики часто используют различные системы поощрений.

Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации? Мы нашли выход! Консультация предоставлена У покупателей на складах по состоянию на

Учет аванса от покупателя при расчете налога на прибыль

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Как поясняет заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Андрей Коньков , организация не вправе учесть эти суммы уплаченного за счет собственных средств НДС при исчислении налога на прибыль.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В учете ООО на данный момент по-прежнему должна числиться задолженность по полученным авансам перед иностранным контрагентом в сумме 15 евро.

Как отразить в учете скидки, подарки, премии и бонусы для покупателей

Покупатели являются второй стороной — участником договора купли-продажи выполнения работы , поэтому отношения организации и покупателей строятся с учетом особенностей норм гражданского права см. При наличии просроченной дебиторской задолженности срок оплаты которой нарушен необходим контроль за сроком исковой давности. По истечении этого срока в данном случае три года с момента возникновения обязательства по оплате сумма долга должна быть признана убытками организации1. Даль- 1 В полной мере это относится и к кредиторской задолженности, которая в аналогичном порядке должна быть признана прибылью организации. Учет расчетов и обязательств 3. Учет расчетов по налогам и сборам В соответствии с Налоговым кодексом РФ каждая организация обязана начислять и уплачивать налоги и сборы, по которым она выступает в качестве налогоплательщика налогового агента.

Счет 68 в бухгалтерском учете

Деньги ещё не отправила, опасаюсь что обманут, какие я могу потребовать гарантии. Для получения консультации юриста в Серове Свердловская область или заказа юридических услуг, воспользуетесь одной из форм онлайн запроса, например, формой онлайн консультации расположенной в верхней части этой страницы, и наши юристы дадут ответы на Ваши вопросы в течении 15 минут. Если у Вас возникнут трудности в использование форм онлайн консультации, ознакомитесь пожалуйста, c инструкцией как получить консультацию юриста в Серове онлайн.

Наталья адвокат Вопрос любой сложности, от спорных моментов при совершении сделок с недвижимостью до взыскания компенсации морального вреда за некачественно оказанную медицинскую помощь, получит правовую оценку на бесплатной юридической консультации наших лучших специалистов. Если вы не знаете с чего начать решение проблемы, то можете воспользоваться бесплатной юридической консультацией, которая может быть оказана в любой сфере: Достаточно только оформить заявку и специалист вам сам перезвонит.

Add to Flipboard Magazine. Ежедневная рассылка новостей KP.

И тогда «бухгалтерский» налог на прибыль как раз и придется доводить до той Учет расчетов с покупателями и заказчиками Сельскохозяйственные.

Меня хотят уволить по представлению прокуратуры о конфликте интересов. Руководство отвернулось, начальник УМВД против прокуратуры, видимо, идти не хочет или не. Как дослужить хотя бы до пенсии. У меня появилась мысль обжаловать представление районной прокуратуры в областную прокуратуру или в суд.

Обналичить дисконт никак не получится. Как встать на очередь Нам не удалось найти нормативно-правовой документ и информацию на официальных сайтах российских дилеров по вопросу, как встать в очередь на утилизацию. К примеру, Datsun предлагает клиентам воспользоваться программой утилизации или Трейд-Ин и получить скидку в размере 50 тыс.

Жилищное законодательство, консультации юриста в жилищной сфере. За последние 20 лет рынок недвижимости вырос до значительных размеров. С ростом рынка недвижимости, увеличилось количество заключаемых сделок. Очень часто мошенники используют ваше незнание законов в своих интересах.

Прежде чем оплатить консультацию, спросите у меня буду ли я Вас консультировать и цену. Если будут поступать платежи без моего согласия, приму как дар.

Поэтому вежливость, оперативность и высокое качество работы гарантированы. Разумные цены Мы дорожим своей репутацией и ценим долгосрочные отношения с клиентами.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. btesbemoti

    Это удивило меня.

  2. liedhimac

    Замечательно, это ценный ответ

  3. natarna78

    Браво, вас посетила просто блестящая мысль

  4. Ермил

    Весьма ценная мысль

  5. Федосья

    Раздел этот здесь очень кстати. Надеюсь, что это сообщение здесь к месту.

  6. Ефросиния

    ну, как говорится, время стирает ошибку и отшлифовывает истину